Tasse cripto in Svizzera (2026): l'utile è esente, la sostanza no — e il CARF è slittato
Un utile in capitale privato su cripto è esente a livello federale. In cambio, tutto ciò che detieni rientra ogni anno nell'imposta cantonale sulla sostanza, al valore venale. E l'affermazione, molto ripetuta, che dal 2027 la Svizzera scambierà dati sulle cripto è superata: la sua stessa segreteria di Stato dice che le regole non si applicano nel 2026.
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| Imposta sull'utile | Nessuna per l'investitore privato. I token di pagamento detenuti nella sostanza privata generano utili in capitale esenti — e, simmetricamente, perdite non deducibili.1 |
| Imposta sulla sostanza | Imposta cantonale e comunale sulla sostanza, dichiarata al valore venale alla fine del periodo fiscale, secondo il listino corsi dell'AFC oppure, dove l'AFC non pubblica un valore, secondo una piattaforma di negoziazione riconosciuta. Le aliquote sono cantonali e non ne citiamo alcuna.1 |
| Il test che cambia tutto | Se vieni qualificato come commerciante professionale di titoli, gli utili diventano reddito da attività lucrativa indipendente, con oneri sociali. La circolare n. 36 fissa cinque criteri cumulativi di sicurezza — tra cui una durata di detenzione minima di sei mesi e un volume annuo di transazioni non superiore a cinque volte la sostanza in titoli all'inizio del periodo.2 |
| Mining e staking | Reddito imponibile al momento dell'accredito, in franchi.1 |
| Dichiarazione | La dichiarazione d'imposta cantonale, nell'elenco dei titoli e degli altri collocamenti di capitale, sotto i valori senza deduzione dell'imposta preventiva. I termini sono cantonali — Zurigo: 31 marzo dell'anno successivo, e la proroga va chiesta prima della scadenza. Altri cantoni differiscono.3 |
| Chi lo viene a sapere — e qui la correzione | L'elenco dell'OCSE colloca la Svizzera nel gruppo 2027. La Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali afferma che le disposizioni sulle cripto della LSAI e dell'OSAI non si applicano nel 2026, che l'entrata in vigore è possibile al più presto dal 1° gennaio 2027 e che l'elenco degli Stati partner è ancora in Parlamento. Su questa base il primo scambio realistico è nel 2028.4 |
Amministrazione finanziaria: Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) a livello federale — ma le persone fisiche sono tassate dalle 26 amministrazioni cantonali — https://www.estv.admin.ch
Perché il problema vero sono i tuoi documenti, non le regole
Qui l'elenco dei titoli è il meccanismo di comunicazione: non esiste un modulo separato per le cripto. Serve una valutazione difendibile di tutto ciò che detieni a fine anno, e prove di transazione sufficienti a dimostrare che il tuo schema di negoziazione resta entro i criteri della circolare n. 36.
La Svizzera è l'unico Paese di questo sito in cui il rischio non è l'aliquota ma la riqualificazione. Nulla dei tuoi utili è tassato finché un funzionario non ritiene che la tua attività somigli a quella professionale — e l'elemento su cui si basa è la tua stessa cronologia delle transazioni.
È esattamente questo il vuoto che ClearBasis colma: ricostruiamo la storia completa degli acquisti dai file degli exchange e dai dati on-chain, abbiniamo ogni trasferimento tra i tuoi stessi wallet — così spostare monete non viene mai tassato come una vendita — e alleghiamo la prova a ogni importo.
Il diritto cantonale e le disposizioni federali sulla violazione degli obblighi procedurali e sulla sottrazione d'imposta. Non abbiamo verificato gli importi e non li citiamo.
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Domande che in Svizzera si fanno davvero
Le cripto in Svizzera sono davvero esenti?
L'utile in capitale lo è, per l'investitore privato. La sostanza viene tassata ogni anno dall'imposta cantonale, e i proventi di mining e staking sono reddito al momento dell'accredito. «Esente» descrive una di tre cose.
Che cosa mi rende un commerciante professionale?
Il mancato rispetto di uno dei cinque criteri cumulativi della circolare n. 36 — più spesso la durata minima di detenzione di sei mesi, oppure la regola per cui il volume annuo non deve superare cinque volte la sostanza in titoli a inizio anno. Si valuta lo schema effettivo, non l'intenzione.
Le piattaforme svizzere mi segnaleranno dal 2027?
Con questo calendario probabilmente no. La Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali afferma che le disposizioni sulle cripto non si applicano nel 2026 e possono entrare in vigore al più presto nel 2027, con gli Stati partner ancora da decidere — il che colloca i primi scambi nel 2028.
E se non riesco a documentare la sostanza a fine anno?
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Le fonti primarie elencate qui sotto sono sorvegliate per eventuali modifiche. Gli aggiornamenti di fatto confermati vengono pubblicati con un nuovo timbro di versione; le modifiche sostanziali alle regole sono verificate da un professionista prima che questa pagina cambi. Quando un'affermazione porta sopra il contrassegno da verificare, significa che il sito stesso dell'amministrazione ci ha negato l'accesso al documento che chiarirebbe la questione — preferiamo mostrarti il vuoto piuttosto che coprirlo.
1. ESTV — Kryptowährungen: Besteuerung · 2. ESTV Kreisschreiben Nr. 36 — gewerbsmässiger Wertschriftenhandel · 3. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2025 · 4. SIF — automatischer Informationsaustausch über Kryptowerte. Consultate il 28 August 2026. Questa guida è informazione, non consulenza fiscale; le regole cambiano — la pagina è versionata (ch-2026.1), viene riesaminata ogni anno, e la versione inglese fa fede. Per risposte vincolanti rivolgiti all'amministrazione indicata sopra o a un commercialista abilitato. Tutti i Paesi che copriamo → · Come si colloca Svizzera rispetto ad altri tredici →