Impôts crypto en Suisse (2026) : le gain est exonéré, la fortune ne l'est pas — et le CARF a glissé
Un gain en capital privé sur des cryptos est exonéré au niveau fédéral. En contrepartie, tout ce que vous détenez entre chaque année dans l'impôt cantonal sur la fortune, à la valeur vénale. Et l'affirmation, souvent répétée, selon laquelle la Suisse échangera des données crypto dès 2027 est dépassée : son propre secrétariat d'État indique que les règles ne s'appliquent pas en 2026.
Quelles plateformes déclarent à votre sujet — et depuis quand ? La vérification gratuite →
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| Impôt sur le gain | Aucun pour un investisseur privé. Les jetons de paiement détenus dans la fortune privée produisent des gains en capital exonérés — et, symétriquement, des pertes non déductibles.1 |
| Impôt sur la fortune | Impôt cantonal et communal sur la fortune, déclaré à la valeur vénale à la fin de la période fiscale, selon la liste des cours de l'AFC ou, à défaut de valeur publiée, selon une plateforme de négoce reconnue. Les taux sont cantonaux et nous n'en citons aucun.1 |
| Le test qui change tout | Si vous êtes qualifié de commerçant professionnel de titres, les gains deviennent un revenu d'activité indépendante, avec cotisations sociales. La circulaire n° 36 pose cinq critères cumulatifs de sécurité — dont une durée de détention minimale de six mois et un volume annuel de transactions n'excédant pas cinq fois votre fortune en titres au début de la période.2 |
| Minage et staking | Revenu imposable au moment de la réception, en francs.1 |
| Déclaration | La déclaration d'impôt cantonale, dans l'état des titres et autres placements de capitaux, sous les valeurs sans déduction de l'impôt anticipé. Les délais sont cantonaux — Zurich : 31 mars de l'année suivante, et toute prolongation doit être demandée avant l'échéance. Les autres cantons diffèrent.3 |
| Qui l'apprend — et voici la correction | La liste de l'OCDE range la Suisse dans le groupe 2027. Le Secrétariat d'État aux questions financières internationales indique que les dispositions crypto de la LEAR et de l'OEAR ne s'appliquent pas en 2026, qu'une entrée en vigueur est possible au plus tôt le 1er janvier 2027, et que la liste des États partenaires est encore devant le Parlement. Sur cette base, le premier échange réaliste est en 2028.4 |
Administration fiscale : Administration fédérale des contributions (AFC) au niveau fédéral — mais les personnes physiques sont taxées par les 26 administrations cantonales — https://www.estv.admin.ch
Pourquoi le vrai problème, ce sont vos justificatifs, et non les règles
Ici, l'état des titres est le mécanisme de divulgation — il n'existe pas de formulaire crypto distinct. Ce qu'il vous faut, c'est une évaluation défendable de l'ensemble de vos avoirs à la fin de l'année, et assez de justificatifs de transactions pour montrer que votre schéma de négoce reste dans les critères de la circulaire n° 36.
La Suisse est le seul pays de ce site où le risque n'est pas le taux mais la requalification. Rien de vos gains n'est imposé jusqu'à ce qu'un taxateur estime que votre activité ressemble à du professionnel — et l'élément sur lequel il se fonde, c'est votre propre historique de transactions.
C'est exactement cette lacune que ClearBasis comble : nous reconstituons l'historique complet des acquisitions à partir des fichiers des plateformes et des données on-chain, nous apparions chaque transfert entre vos propres portefeuilles — pour que déplacer des jetons ne soit jamais imposé comme une vente — et nous rattachons la preuve à chaque montant.
Le droit cantonal et les dispositions fédérales sur la violation des obligations de procédure et sur la soustraction d'impôt. Nous n'avons pas vérifié les montants et ne les citons pas.
Ce que vous pouvez déjà utiliser aujourd'hui, en Suisse
Le scan gratuit vous montre votre gain réel en trois minutes environ, et non le seul produit des ventes. Le Global Basis Report (dès 99 $) est le registre complet et relié aux preuves — coût d'acquisition, gains et pertes, montants en monnaie locale avec un taux de change justifié — le document à partir duquel vous ou votre fiduciaire remplissez la déclaration.
Lancer mon scan gratuitEn préparation pour Suisse
Préparation de la déclaration pour Suisse — les totaux de votre rapport rattachés aux rubriques du formulaire local, vérifiés par un professionnel sur place avant publication. Cette page paraît déjà en de · fr · it. Lancez un scan gratuit et enregistrez-le pour figurer sur la liste : vous recevrez un courriel le jour de l'ouverture, et la demande décide du rythme.
Commencer par le scan gratuitConfrontez un montant de gain aux règles de Suisse et à treize autres juridictions à la fois — y compris la question de savoir si le pays que vous quitteriez prélève sa part au départ. Cela tourne dans votre navigateur et ne convertit aucune monnaie, car un taux de change serait notre estimation et non le vôtre.
Les questions qu'on pose vraiment en Suisse
Les cryptos sont-elles vraiment exonérées en Suisse ?
Le gain en capital l'est, pour un investisseur privé. La fortune est imposée chaque année par l'impôt cantonal, et les revenus de minage et de staking sont un revenu au moment de leur réception. « Exonéré » décrit l'une de ces trois choses seulement.
Qu'est-ce qui fait de moi un professionnel ?
Le fait de ne pas respecter l'un des cinq critères cumulatifs de la circulaire n° 36 — le plus souvent la durée de détention minimale de six mois, ou la règle selon laquelle le volume annuel ne doit pas dépasser cinq fois la fortune en titres au début de l'année. C'est votre schéma réel qui est apprécié, pas votre intention.
Les plateformes suisses vont-elles me déclarer dès 2027 ?
Probablement pas selon ce calendrier. Le Secrétariat d'État aux questions financières internationales indique que les dispositions crypto ne s'appliquent pas en 2026 et ne peuvent entrer en vigueur qu'au plus tôt en 2027, les États partenaires restant à décider — ce qui situe les premiers échanges en 2028.
Et si je ne peux pas justifier mes avoirs à la fin de l'année ?
Alors il vous manque précisément le chiffre que la déclaration demande. La version suisse du problème est une évaluation défendable à une date de référence — c'est pourquoi nous reconstituons les soldes par portefeuille et par date à partir des fichiers de plateformes et des données on-chain.
Les sources primaires listées ci-dessous sont surveillées. Les mises à jour factuelles confirmées paraissent avec un nouveau numéro de version ; les changements de fond sont vérifiés par un professionnel avant que cette page ne change. Lorsqu'une affirmation porte plus haut la mention non vérifié, cela signifie que le site de l'administration elle-même nous a refusé l'accès au document qui trancherait — nous préférons vous montrer la lacune plutôt que de la masquer.
1. ESTV — Kryptowährungen: Besteuerung · 2. ESTV Kreisschreiben Nr. 36 — gewerbsmässiger Wertschriftenhandel · 3. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2025 · 4. SIF — automatischer Informationsaustausch über Kryptowerte. Consulté le 28 August 2026. Ce guide est une information et non un conseil fiscal ; les règles changent — la page est versionnée (ch-2026.1), réexaminée chaque année, et la version anglaise fait foi. Pour des réponses engageantes, adressez-vous à l'administration citée ci-dessus ou à un professionnel agréé. Tous les pays que nous couvrons → · Comment Suisse se situe face à treize autres →