Tasse cripto a Malta (2026): monete fuori dall'imposta sulle plusvalenze, e un manuale del 2018
L'imposta maltese sulle plusvalenze si applica a un elenco chiuso di beni, e le monete di pagamento non ci sono. Negoziarle è reddito. Le linee guida che lo dicono sono del 2018 e precedono l'attuale tassonomia dei token — un fatto da conoscere prima di costruirci sopra una pianificazione.
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| Le monete | Trattate come valuta avente corso legale e, nelle parole stesse delle linee guida, fuori dall'ambito della tassazione delle plusvalenze. L'imposta maltese si applica a un elenco chiuso e le monete non vi figurano.1 |
| Trading e mining | Tassati come reddito ordinario sul conto reddituale, ad aliquote progressive fino al 35 %.1 |
| Token finanziari | Se si qualificano come valori mobiliari, i trasferimenti rientrano nell'imposta sulle plusvalenze; altrimenti ne restano fuori. La risposta dipende dalla classe del token, non dalla parola «cripto».1 |
| Come si dichiara | Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche e autoliquidazione. L'anno base 2025 è l'anno di accertamento 2026: scadenza 30 giugno, con le dichiarazioni online accettate fino al 31 luglio.2 Da verificare: Malta non ha un quadro specifico per le cripto e non siamo riusciti a individuare in quale casella vada il reddito da attività DLT — è una lacuna reale, da porre alla MTCA |
| Chi lo viene a sapere | La DAC8 è stata recepita nel diritto maltese il 22 maggio 2026 con la L.N. 162 del 2026 — cinque mesi dopo il termine di recepimento UE. Valgono le date europee: obblighi dal 1° gennaio 2026 e primo scambio entro il 30 settembre 2027. Malta è nell'elenco OCSE del CARF per il 2027.3 |
Amministrazione finanziaria: Malta Tax and Customs Administration (MTCA) — che ha sostituito il Commissioner for Revenue, nome che quasi tutte le guide sulle cripto usano ancora — https://mtca.gov.mt
Perché il problema vero sono i tuoi documenti, non le regole
Le linee guida precisano che ogni obbligo di tenuta delle scritture previsto dagli Income Tax Acts si applica anche alle operazioni su attività DLT, e che i valori vanno convertiti nella valuta di dichiarazione, con sanzioni in caso di inadempimento.
Due cose datano questo regime. Le linee guida sono del 1° novembre 2018 e non abbiamo trovato revisioni per la tassonomia dell'era MiCA. E Malta tassa in base a residenza più domicilio: un residente non domiciliato è di norma tassato sulla base della rimessa, il che può cambiare completamente la risposta ed esula da questa pagina.
È esattamente questo il vuoto che ClearBasis colma: ricostruiamo la storia completa degli acquisti dai file degli exchange e dai dati on-chain, abbiniamo ogni trasferimento tra i tuoi stessi wallet — così spostare monete non viene mai tassato come una vendita — e alleghiamo la prova a ogni importo.
Imposta addizionale per la dichiarazione tardiva, più interessi dello 0,6 % al mese sull'imposta non pagata dopo il 30 giugno. Non abbiamo verificato la scala dell'imposta addizionale.
Quello che puoi già usare oggi, in Malta
La scansione gratuita ti mostra la plusvalenza reale in circa tre minuti, invece del solo corrispettivo delle vendite. Il Global Basis Report (da 99 $) è il registro completo e collegato alle prove — costo di acquisto, plusvalenze, importi in valuta locale con il cambio documentato — il documento da cui tu o il tuo commercialista presentate la dichiarazione.
Avvia la mia scansione gratuitaIn preparazione per Malta
Preparazione della dichiarazione per Malta — i totali del tuo report assegnati ai quadri del modello italiano, verificati da un professionista locale prima della pubblicazione. Questa pagina esce già in mt · en · it. Fai una scansione gratuita e salvala per entrare in lista: riceverai un'email il giorno dell'apertura, e la domanda decide i tempi.
Inizia dalla scansione gratuitaMetti una cifra di plusvalenza a confronto con le regole di Malta e altre tredici giurisdizioni insieme — compreso se il Paese che lasceresti si prende una parte all’uscita. Gira nel tuo browser e non converte valute, perché un cambio sarebbe una nostra stima e non il tuo.
Domande che in Malta si fanno davvero
A Malta le cripto sono esenti da imposta?
La plusvalenza sulle monete di pagamento resta fuori dall'imposta sulle plusvalenze, perché l'imposta maltese si applica a un elenco chiuso e le monete non vi figurano. Negoziarle è reddito ed è tassato. I token finanziari che sono valori mobiliari rientrano nell'imposta.
Quanto sono attuali queste indicazioni?
Le linee guida sono datate 1° novembre 2018 e non abbiamo trovato revisioni. Trattale come la posizione dichiarata e conferma con la MTCA o con un consulente maltese tutto ciò su cui devi appoggiarti.
La base della rimessa vale per me?
Potrebbe, e cambierebbe l'analisi. Malta tassa in base a residenza più domicilio, e un residente non domiciliato è di norma tassato sul reddito estero solo quando lo rimette. È una domanda per un consulente, non per un sito.
E se non riesco a documentare il costo di acquisto?
Se l'operazione è reddito, il costo è ciò che separa l'incasso dall'imponibile, e l'onere è tuo. Ricostruire la catena degli acquisti è esattamente ciò per cui esiste questo software.
Le fonti primarie elencate qui sotto sono sorvegliate per eventuali modifiche. Gli aggiornamenti di fatto confermati vengono pubblicati con un nuovo timbro di versione; le modifiche sostanziali alle regole sono verificate da un professionista prima che questa pagina cambi. Quando un'affermazione porta sopra il contrassegno da verificare, significa che il sito stesso dell'amministrazione ci ha negato l'accesso al documento che chiarirebbe la questione — preferiamo mostrarti il vuoto piuttosto che coprirlo.
1. Commissioner for Revenue — linee guida sul trattamento fiscale delle attività DLT · 2. MTCA — calendario della dichiarazione dei redditi · 3. MTCA — DAC8. Consultate il 28 August 2026. Questa guida è informazione, non consulenza fiscale; le regole cambiano — la pagina è versionata (mt-2026.1), viene riesaminata ogni anno, e la versione inglese fa fede. Per risposte vincolanti rivolgiti all'amministrazione indicata sopra o a un commercialista abilitato. Tutti i Paesi che copriamo → · Come si colloca Malta rispetto ad altri tredici →