FRANCE · GUIDE SOURCÉ Règles du pays fr-2026.1 · vérifiées en août 2026

Impôts crypto en France (2026) : 30 % forfaitaires, un plancher de 305 €, et la règle des moins-values que presque tout le monde inverse

La France impose une cession occasionnelle à 30 % et vous exonère entièrement si le total de vos prix de cession de l'année reste sous 305 €. Ce que presque tous les guides se trompent, c'est l'autre versant : une moins-value crypto ne s'impute que sur des plus-values crypto de la même année. Elle ne se reporte pas, et elle ne touche rien d'autre.

Quelles plateformes déclarent à votre sujet — et depuis quand ? La vérification gratuite →

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LES FAITS — CHACUN AVEC SA SOURCE PLUS BAS
Taux d'imposition30 % au total — 12,8 % d'impôt sur le revenu au titre de l'art. 200 C du CGI, plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Pour les cessions réalisées depuis le 1er janvier 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif, ce qui n'a d'intérêt qu'à taux marginal faible.1
Le plancher de 305 €Lorsque la somme des prix de cession de l'ensemble de vos opérations de l'année n'excède pas 305 €, les plus-values sont exonérées. C'est un seuil sur les PRIX DE CESSION, pas sur le bénéfice : une seule vente de 400 € à perte vous fait franchir le seuil.2
Crypto contre cryptoPas de fait générateur, lorsque l'échange porte sur des actifs numériques et se fait sans soulte : l'art. 150 VH bis, II-A prévoit un sursis d'imposition. L'impôt attend la sortie vers l'euro, un bien ou un service.1
Comment se calcule la plus-valueNi par lot, ni en FIFO. Chaque cession prend une fraction proportionnelle de tout votre portefeuille : prix de cession − [prix total d'acquisition × (prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)], ce que le formulaire 2086 imprime sous la forme l. 218 − [l. 223 × (l. 217 ÷ l. 212)]. Il vous faut la valeur de TOUT ce que vous détenez à l'instant de chaque vente.2
Les moins-values — la règle que les guides inversentUne moins-value s'impute sur les plus-values de même nature et de la même année. Dans les mots mêmes de l'administration : « elle n'est pas imputable sur les plus-values de cession d'autres biens et elle ne se reporte pas sur les années suivantes ». Le report sur dix ans que l'on cite partout est la règle des valeurs mobilières, pas celle des actifs numériques.3
Négocier comme un professionnelLorsque les opérations d'achat, de vente et d'échange sont effectuées « dans des conditions analogues à celles qui caractérisent une activité professionnelle », les produits sortent de ce régime pour les BNC, au titre de l'art. 92-2-1° bis du CGI — et non les BIC, ce que disent encore les guides antérieurs à 2023. L'administration présente ce cas comme exceptionnel.4
DéclarationL'annexe 2086, un bloc par cession ; le total est reporté en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) de la 2042 C. Pour les revenus 2025, la déclaration papier est due le 19 mai 2026 ; en ligne, le 21 mai (départements 01–19 et non-résidents), le 28 mai (20–54) et le 4 juin (55–974, 976).5
Les comptes détenus à l'étranger — le piège à 750 €Tout compte d'actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos à l'étranger doit être déclaré sur le formulaire 3916-bis, au titre de l'art. 1649 bis C du CGI, en même temps que la déclaration de revenus. L'amende est de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € lorsque la valeur détenue à l'étranger dépasse 50 000 € à un moment quelconque de l'année. Elle est due que vous ayez réalisé un gain ou non.6
Qui l'apprendDirective (UE) 2023/2226 du Conseil — transposition au plus tard le 31 décembre 2025, obligations applicables à compter du 1er janvier 2026, et le premier échange d'informations portant sur 2026 a lieu au plus tard le 30 septembre 2027. Le décret n° 2025-1276 du 19 décembre 2025 fixe les obligations déclaratives et de diligence des prestataires de services sur crypto-actifs au titre des art. 1649 AC bis à sexies du CGI.7
Non vérifié : la page CARF/DAC8 de la DGFiP cite les articles et le décret mais n'énonce pas elle-même de date de premier échange ; la date ci-dessus est celle de l'instrument européen

Administration fiscale : Direction générale des Finances publiques (DGFiP) — https://www.impots.gouv.fr

Pourquoi le vrai problème, ce sont vos justificatifs, et non les règles

La formule du portefeuille est ce qui rend les justificatifs français plus lourds qu'ils n'en ont l'air. Une seule vente exige le prix total d'acquisition de tout le portefeuille et sa valeur de marché à cet instant — de sorte qu'un portefeuille que vous aviez oublié modifie chacune des cessions de l'année, et pas seulement la sienne. Tenir la chaîne n'est pas ici une coquetterie comptable : c'est une donnée du calcul.

Deux règles françaises jouent en sens inverse et surprennent toutes les deux. L'échange crypto contre crypto n'est pas imposé, si bien qu'une année entière de trading peut ne rien déclencher. Et une moins-value meurt avec l'année où elle a été réalisée, si bien que la même année de trading peut vous laisser une plus-value imposable et une perte gâchée, selon que les sorties tombent d'un côté ou de l'autre du 31 décembre.

C'est exactement cette lacune que ClearBasis comble : nous reconstituons l'historique complet des acquisitions à partir des fichiers des plateformes et des données on-chain, nous apparions chaque transfert entre vos propres portefeuilles — pour que déplacer des jetons ne soit jamais imposé comme une vente — et nous rattachons la preuve à chaque montant.

QUAND ÇA TOURNE MAL

Pour l'obligation relative aux comptes : 750 € par compte non déclaré et par an, 1 500 € lorsque la valeur détenue à l'étranger dépasse 50 000 € (art. 1736 X du CGI, tel qu'exposé au BOFiP). Nous n'avons pas vérifié le barème des majorations de retard de la déclaration de revenus elle-même et ne le citons pas.

Ce que vous pouvez déjà utiliser aujourd'hui, en France

Le scan gratuit vous montre votre gain réel en trois minutes environ, et non le seul produit des ventes. Le Global Basis Report (dès 99 $) est le registre complet et relié aux preuves — coût d'acquisition, gains et pertes, montants en monnaie locale avec un taux de change justifié — le document à partir duquel vous ou votre fiduciaire remplissez la déclaration.

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En préparation pour France

Préparation de la déclaration pour France — les totaux de votre rapport rattachés aux rubriques du formulaire local, vérifiés par un professionnel sur place avant publication. Cette page paraît déjà en fr · en. Lancez un scan gratuit et enregistrez-le pour figurer sur la liste : vous recevrez un courriel le jour de l'ouverture, et la demande décide du rythme.

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Les questions qu'on pose vraiment en France

Échanger une crypto contre une autre est-il imposé en France ?

Non, lorsque l'échange porte sur des actifs numériques et se fait sans soulte. L'art. 150 VH bis, II-A le place en sursis d'imposition. L'impôt arrive quand vous sortez vers l'euro, un bien ou un service — et toute la chaîne d'échanges qui vous y a mené reste nécessaire pour le calculer.

Si j'ai perdu de l'argent au global, dois-je quand même déclarer ?

Si le total de vos prix de cession de l'année a dépassé 305 €, oui : le test des 305 € porte sur les prix de cession, pas sur le bénéfice. Et la moins-value va en case 3BN, où elle ne s'impute que sur des plus-values crypto de la même année.

Puis-je reporter une moins-value crypto sur l'année suivante ?

Non. L'administration le dit sans détour : elle n'est pas imputable sur les plus-values de cession d'autres biens et elle ne se reporte pas sur les années suivantes. Le report sur dix ans appartient aux valeurs mobilières.

Dois-je déclarer mon compte Binance ou Kraken ?

Si le compte est détenu à l'étranger, oui — formulaire 3916-bis, avec votre déclaration de revenus, que vous ayez vendu quelque chose ou non. L'amende pour un compte oublié est de 750 €, par compte et par an.

Et si je ne peux pas valoriser tout mon portefeuille à la date d'une vieille vente ?

Alors vous ne pouvez pas calculer cette cession comme le demande le 2086, puisque la formule divise par la valeur globale du portefeuille à cet instant. Reconstituer les soldes par portefeuille et par date est exactement ce à quoi sert ce logiciel.

Surveillée par rapport à ses propres sources.dernière vérification : 28 August 2026 · règles fr-2026.1

Les sources primaires listées ci-dessous sont surveillées. Les mises à jour factuelles confirmées paraissent avec un nouveau numéro de version ; les changements de fond sont vérifiés par un professionnel avant que cette page ne change. Lorsqu'une affirmation porte plus haut la mention non vérifié, cela signifie que le site de l'administration elle-même nous a refusé l'accès au document qui trancherait — nous préférons vous montrer la lacune plutôt que de la masquer.